Alates 1. septembrist 2018. a on võimalik esitada äriregistrile andmed tegeliku kasusaaja kohta. Olemasolevad ühingud peavad selle tegema 1. oktoobriks 2018. aaastal.
Raamatupidamisbüroo Vesiir juht Enno Lepvalts selgitab samm-sammult, kuidas seda äriregistris teha ning vastab esile kerkinud küsimustele.
Kes on tegelik kasusaaja?
Tegelik kasusaaja on füüsiline isik, kes omab äriühingut otseselt või kaudselt. Otsene omamine tähendab, et füüsiline isik omab äriühingus rohkem kui 25 protsendi suurust osalust või omandiõigust. Kaudse omamisega on tegemist siis, kui äriühingus omab rohkem kui 25 protsendi suurust osalust või omandiõigust teine äriühing, mis on füüsilise isiku kontrolli all.
Äriregistrisse sisenemine
Tegeliku kasusaaja määramiseks tuleb juhatuse liikmel ID kaardiga või mobiil ID-ga siseneda äriregistri ettevõtja portaali https://ettevotjaportaal.rik.ee/.
Avalehel esitatakse sisenenud isikuga seotud ettevõtjad.
Kasusaaja määramine
Sellele lingile vajutades esitatakse ühinguga seotud isikud, kui tegelik kasusaaja on siin nimetatud kinnitad valiku vajutades rea lõpus olevale nupule „Lisa“.
Avanenud aknas kuvatakse eeltäidetuna Äriregistrile teadaolevad andmed, mida tuleb vajadusel täiendada/muuta. Kui andmed on õiged ja muudatused on tehtud, siis kinnita need vajutades nupule “Lisa”.
Kui valitud kasusaaja on ühinguga seotud kaudselt, st omab osalust läbi teise firma, siis tuleb “kontrolli teostamise viisiks” valida “kaudne osalus”.
Mittetulundusühingu puhul oleks valikuks “Juhatuse liige või liikmed”.
Kui valikud “otsene või kaudne osalus” ja “juhatuse liige või liikmed” ei sobi, siis tuleb analüüsida ülejäänud kolme hulgas sobiva rakendamist, nt sihtasutuse puhul, hääleõiguste erisuse puhul, mis võib tuleneda aktsiate liikidest või lepingutest osanike vahel jms.
Kui nimekirjas ühinguga seotud tegelikku kasusajat ei ole?
Sellisel juhul tuleb alustada uue isiku lisamist, “Lisa uus isik”.
Uue tegeliku kasusaaja lisamine
Lisa uue tegeliku kasusaaja andmed ning vajutada nupule “Lisa”. Lisatud isikud kuvatakse automaatselt tegelike kasusaajatena e-äriregistri teabesüsteemi andmetes.
Tegeliku kasusaaja tuvastamise küsimused ja vastused
Kuidas toimida juhul, kui tuvastatud tegelik kasusaaja keeldub oma andmeid edastamast?
Kasusaaja kohta ei ole vaja väga palju andmeid teada, nimi ja sünniaeg on enamasti ikka olemas. Samas võib ette tulla ka ekstreemseid juhtumeid “tankistide” taga olevate isikutega. Sel juhul jääb üle tõdeda, et kui keegi üritab väga “hämar” tegelane olla, siis see tal ka õnnestub.
Kes on kasusaajad MTÜde puhul?
MTÜde puhul loetakse nendeks vaikimisi juhatuse liikmed. Alternatiiv on kontrollida põhikirjast MTÜ lõpetamise kohta – jaotisvara saajast füüsilised isikud või juriidiliste isikute puhul nende taga olevad füüsilised isikud võivad ka kõne alla tulla.
Milline peab olema mitme osaniku korral osanikuosalusprotsent, et liigituda kasusaajaks?
See peab olema üle 25%.
Kuidas kogutud andmeid säilitada? Kas suuliselt saadud andmed pädevad?
Üldjuhul on omanike andmed leitavad kirjalikult kusagilt registritest. Sel juhul tuleb registritest tehtud väljavõtted säilitada. Suulise “pärimuse” puhul tuleks see protokollida: kes ja kellele teabe andis, millal ja mis asjaoludel seda tegi.
Mida silmas pidada e-residentide ja/või välismaalastest kasusaajate puhul?
E-residentsus ei anna siin mingit eristaatust. Üsna keeruline on aga off-shore firmade taga olevate füüsiliste isikute tuvastamine. Neil juhtudel ei ole vahet, kas tegemist on välismaalasega või mitte.
Mis juhtub, kui jätta andmed esitamata või kogemata/tahtlikult esitada valeandmed?
Andmete esitamata jätmise kohta võib seadusest leida sanktsioonid. Kui andmed osutuvad valeks, siis tuleks need parandada. Seetõttu ongi vajalik hoida esitatavate andmete kohta alles nende saamislugu, et oleks hiljem võimalik näidata, et olid objektiivsed põhjused hindamaks, et esitatud andmed on tõesed.
Kes ja kui sageli saab andmeid muuta?
Andmed esitab ja muudab juhatuse liige. Sageduse kohta ei ole midagi kirjutatud. Eks sage muutmine tõmbab tähelepanu, aga kui see on põhjendatud, siis pole probleemi.
Lisaks ilmunud: Raamatupidaja.ee Sisuturundus (ST)